贝博ballapp·浙江跃岭股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
浙江跃岭股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年6月26日收到深圳证券交易所下发的《关于对浙江跃岭股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函﹝2023﹞第348号）（以下简称“问询函”）。公司收到问询函后高度重视并对问询函中关注的问题进行了核查。公司已按照相关要求向深圳证券交易所作出了回复，现将有关回复内容公告如下：
问题一：年报显示，你公司2022年实现营业收入77,359.23万元，同比下降18.05%，实现归属上市公司股东的净利润(以下简称净利润)260.16万元，同比下降63.15%。2023年一季报显示，一季度实现营业收入13,931.95万元，同比下降35.88%，实现净利润-1,216.06万元，同比下降220.35%。
(1)请结合行业环境、同行业可比公司情况、你公司主营业务发展情况及市场竞争力等，说明你公司2022年及2023年一季度业绩明显下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续，及你公司拟采取的改善经营状况的措施（如有）。
(2)分地区看，你公司报告期外销业务收入69,294.50万元,同比下降11.43%，占营业收入比重的89.57%；内销业务收入8,064.72万元，同比下降50.11%，占营业收入比重的10.43%。从毛利率看，报告期外销业务毛利率11.02%，同比下降2.30%；内销业务毛利率4.76%，同比上涨3.14%。
请说明报告期你公司外销业务的具体情况，包括但不限于业务类型、主要产品、前五大销售对象及关联关系(如有)、主要国家或地区分布等；并请结合国内外业务特点，说明毛利率差异较大且报告期变动方向不一致的原因及合理性，以及内销业务在营业收入大幅下滑的情况下，毛利率同比上涨的原因及合理性。请年审会计师发表核查意见，并说明针对公司外销业务核查所采取的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论，是否获取充分恰当的审计证据。
(3)分产品看，你公司主要产品为汽轮涂装轮、低压轮和旋压轮，报告期内收入均有明显下滑。其中，低压轮毛利率为-5.12%，同比下降9.35%。请具体分析低压轮相关业务开展情况，毛利率为负的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致。
(4)你公司销售模式以经销为主，占比95.71%。请补充说明前五大经销客户的具体情况，包括但不限于客户名称、成立时间、合作年限、是否为你公司关联方、销售内容、具体金额、信用账期、回款情况、以及经销客户下游最终客户的主要情况及终端销售实现情况等；并请结合经销模式下的结算方式、结算周期、退换货机制等说明经销模式下的收入确认时点及依据，是否存在销售退回情形，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师发表核查意见。
(一) 请结合行业环境、同行业可比公司情况、你公司主营业务发展情况及市场竞争力等，说明你公司2022年及2023年一季度业绩明显下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续，及你公司拟采取的改善经营状况的措施（如有）。
公司所处的铝合金车轮行业现处于成熟期，近三年，行业发展未发生重大变化，公司的铝合金车轮产品以出口国际AM市场为主，客户主要以国际AM市场贸易商为主，公司主营业务及经营模式均未发生重大变化。在车轮行业AM市场方面，汽车保有量是影响AM市场需求的最主要因素，同时还受消费者对汽车产品的安全性、美观性和个性化需求的影响。2022年以来受世界经济增速下行、美联储多次加息影响，国外消费者消费需求降低，铝合金车轮产品国际AM市场受到较大影响。
公司与同行业可比公司虽然同样涉及铝合金车轮业务，各公司有自身独特的产品生态链，针对的市场和面向的客户不完全重叠，万丰奥威的产品包括铝合金轮毂、冲压零部件及镁合金压铸产品等，今飞凯达的产品包括铝合金轮毂和轻量化铝挤压型材新型产业，迪生力的产品包括铝合金轮毂、轮胎及新材料等，而公司主要为铝合金轮毂产品，因此公司业绩与同行业公司存在一定差异，具有合理性。
公司自成立以来一直从事于铝合金车轮的研发、设计、制造与销售，其生产的铝合金车轮能完全满足各类车型的需要，先后被评为“浙江名牌产品”、“浙江出口名牌”。公司产品的销售以国际售后改装市场（AM市场）为核心，产品销往包括美、日、欧在内的全球80多个国家和地区，以产品的差异化、个性化、时尚化等特点在国际汽车铝车轮售后维修改装市场上形成了自身的竞争优势。
公司产品分为自主设计产品和客户定制产品，生产模式基本为“以销定产”方式，即由客户提出产品规格样式和数量要求，公司相关单元根据客户订单设计图纸、组织生产、检验并交货。公司所需原材料主要为铝合金。铝合金采购主要根据生产合同要求，选择能够满足要求的国内优秀的生产厂家。在销售模式上，公司主要采取经销商方式销售。
公司是国内汽车铝合金车轮重点出口企业之一，公司的产品以个性化、多样化、时尚化等特点，在国际市场上形成了自身的竞争优势。
3、说明你公司2022年及2023年一季度业绩明显下滑的原因及合理性，相关趋势是否持续，公司拟采取的改善经营状况的措施（如有）
公司产品以出口国外AM市场为主，采用“以销定产”为主的生产模式，2022年以来受世界经济增速下行、美联储多次加息影响，国外消费者消费需求降低，铝合金车轮产品国际AM市场受到较大影响，外销订单量整体下降，导致营业收入降低，同时受到能源、劳动力和原材料等成本上升的不利因素影响，导致公司业绩下滑。公司2022年及2023年一季度业绩情况如下：
(1)公司营业收入及毛利率有所下降，导致公司毛利额从2021年度的10,680.56万元下降至2022年度的8,017.22万元，下降比例24.94%；
(2)报告期内因汇率变动导致衍生金融工具产生的亏损金额增加，2022年度投资收益、公允价值变动收益分别为-289.06万元、-642.42万元，较上年同期亏损金额大幅度增加；
(3)报告期内由于存货及应收账款账龄增长，进而导致存货计提的跌价、应收账款减值金额增加，2022年度信用减值损失、资产减值损失分别为-344.56万元、-663.66万元，较上年同期计提金额分别增加28.48%、63.15%。
2023年一季度公司业绩下降原因为公司营业收入及毛利率较上年同期下降幅度较大，分别下降35.88%、15.25%。一方面由于持续受到市场需求下降的影响，公司报告期内产品结构呈现一定的变化，毛利率较低的低压轮产品产销比例较去年同期有所上升，导致公司毛利率下降；另一方面，由于报告期内客户订单不足，导致公司未能充分实现规模效益，成本结构中的固定成本分摊比例大幅度上升，进一步降低了公司毛利率。
综上所述，公司2022年及2023年一季度业绩下滑具有一定的合理性，截止目前，公司外销订单减少业绩下滑的趋势未见明显改善。
(1)公司仍将以把产品出口到国际售后改装市场为核心的战略不动摇，加大国内外市场的开拓力度，以应对未知突发事件风险；
(2)公司内部将采取一系列降本增效的措施，如优化生产工艺，提升生产效率，降低制造成本等，并在2023年一季度取得初步成效，期间费用支出有所下降；
(二)请说明报告期你公司外销业务的具体情况，包括但不限于业务类型、主要产品、前五大销售对象及关联关系(如有)、主要国家或地区分布等；并请结合国内外业务特点，说明毛利率差异较大且报告期变动方向不一致的原因及合理性，以及内销业务在营业收入大幅下滑的情况下，毛利率同比上涨的原因及合理性。请年审会计师发表核查意见，并说明针对公司外销业务核查所采取的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论，是否获取充分恰当的审计证据。
1、请说明报告期你公司外销业务的具体情况，包括但不限于业务类型、主要产品、前五大销售对象及关联关系(如有)、主要国家或地区分布等
公司专业从事铝合金车轮的研发、设计、制造和销售，外销主要产品包括汽车铝合金车轮和摩托车铝合金车轮两大类，其中汽车铝合金车轮可细分为涂装车轮、抛光车轮、电镀车轮、真空电镀轮、旋压轮、低压轮等。
公司业务类型较为单一，均为销售铝合金车轮。公司铝合金车轮目前主要定位于国际AM市场，公司在国际AM市场销售方式主要采取通过经销商实现销售。
2、并请结合国内外业务特点，说明毛利率差异较大且报告期变动方向不一致的原因及合理性，以及内销业务在营业收入大幅下滑的情况下，毛利率同比上涨的原因及合理性。
报告期内内销毛利率远低于外销毛利率，主要系公司内销业务主要产品低压轮的毛利较低，导致内销整体毛利率偏低。其原因一方面系公司为抢占市场占有率，向客户提供价格优惠；另一方面，低压轮中部分型号的市场定价普遍较低，而生产该型号轮毂所耗用的材料较多，导致成本处于高位，毛利低下，从而影响了内销毛利率。
报告期内外销毛利率变动方向不一致，外销毛利率呈现下降趋势，内销毛利率呈现上升趋势，具体如下：
内销毛利率呈现上升趋势主要系报告期较上年低毛利率的部分型号低压轮销售占比下降，内销产品结构发生了变动所致；外销毛利率下降，主要系产品生产耗用的铝锭、能源等采购价格有所上升，且本期产量减少导致单位成本分摊固定成本增加，从而导致单位成本升高。
部分低压轮由于公司的销售策略，处于负毛利率状态。报告期虽然内销业务整体营业收入大幅下滑，但由于内销业务中处于负毛利的低压轮营业收入下降幅度大于内销业务整体下降幅度，导致低压轮在内销收入中占比下降，从而导致内销整体毛利率同比上涨。
综上，内外销毛利率差异较大且报告期变动方向不一致、内销业务在营业收入大幅下滑的情况下毛利率同比上涨的原因系报告期内外销业务内部产品结构不一致、主要原材料铝锭及能源采购价格上升、产量下降单位固定成本上升导致，差异及变动原因具有合理性。
3)选取样本，检查与外销业务相关的合同、订单、出库单、报关单、提单或货运单、销售及收款记录等，复核相关会计政策执行是否正确；
4)抽取本期外销业务收入的75.57%进行函证，回函确认金额占外销收入的71.44%，并抽取主要外销客户进行线谈，以确认当期收入是否线)获取海关证明，并对海关数据进行分析核对；
6)对期前及截止2023年4月的外销业务收入执行截止测试，确认外销收入是否记录在正确的会计期间。
2)内外销毛利率差异较大且报告期变动方向不一致、内销业务在营业收入大幅下滑的情况下毛利率同比上涨的原因系报告期内外销业务内部产品结构不一致、主要原材料铝锭及能源采购价格上升、产量下降单位固定成本上升导致，差异及变动原因具有合理性。
(三)分产品看，你公司主要产品为汽轮涂装轮、低压轮和旋压轮，报告期内收入均有明显下滑。其中，低压轮毛利率为-5.12%，同比下降9.35%。请具体分析低压轮相关业务开展情况，毛利率为负的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致。
报告期内低压轮毛利率为负主要系低压轮部分型号负毛利影响。一方面，由于公司为抢占市场占有率，向客户提供价格优惠；另一方面，此类型号低压轮的市场定价普遍较低，而生产该型号轮毂所耗用的材料较多，导致成本处于高位，同时，报告期由于铝价和能源费用等价格上升，报告期产量下降，单位产品分摊的固定成本增加，导致产品毛利率为负数。
同行业可比公司主营业务涉及的铝合金轮毂类型较多，因此选取以低压轮为主要铝合金车轮产品的同行业可比公司与本公司低压轮毛利率进行比较。
综。
